Значение распределения прироста капитала

Отредактировано с учетом комментариев и дополнительных вопросов

Ваш управляющий взаимным фондом покупает и продает ценные бумаги в соответствии с инвестиционной стратегией фонда, а также для инвестирования новых поступающих денег и выплаты инвесторам, желающим вложить свои деньги в другое место. Это приводит к приросту капитала и убыткам фонда . Чистый прирост капитала является налогооблагаемым доходом (по корпоративным ставкам) фонда , если только фонд не распределяет прибыль среди акционеров, и в этом случае инвесторы должны платить налоги на прибыль, которую они получают. Что произойдет, если фонд понесет чистый убыток капитала, см. в этом ответе на соответствующий вопрос.

Вы должны сообщать о распределении прироста капитала из взаимного фонда независимо от того, решили ли вы реинвестировать в фонд или получили распределение наличными, или поручили своему брокеру (или компании фонда) реинвестировать распределение в другой фонд и т. д. Вы не сообщаете и не платите налоги о любых изменениях стоимости ваших инвестиций в паевые инвестиционные фонды, поскольку цены акций ценных бумаг фонда колеблются; только когда вы продаете какие-либо акции, у вас есть прирост капитала или убыток от этой части ваших инвестиций.

Что касается вашего вопроса о «выкупе ваших акций», стоимость ваших акций взаимного фонда определяется чистой стоимостью базовых ценных бумаг, принадлежащих взаимному фонду, плюс любые наличные деньги, находящиеся во взаимном фонде. Когда взаимный фонд распределяет прирост капитала (или дивиденды) среди своих акционеров, активы взаимного фонда снижаются в цене на сумму распределения, потому что эти деньги находятся за дверью. Следовательно, стоимость акций падает пропорционально. Для тех, кто решит реинвестировать в фонд, они могут купить фонд по сниженной стоимости. Иными словами, предположим, что вы купили 100 акций по цене 8 долларов за штуку 1 января 2010 года.(сумма инвестирования), таким образом, составляет 800 долларов. В 2010 году чистый прирост капитала фонда равнялся 0, и распределение не производилось. В конце 2011 года акции взаимного фонда оценивались в 10 долларов, поэтому у вас есть нереализованная прибыль .в размере 200 долларов США, не подлежат отчетности, не облагаются налогом и т. д. Но предположим, что в течение 2011 года фонд продал некоторые ценные бумаги для получения прироста капитала, и поэтому в конце 2011 года он произвел распределение по 1 доллару за акцию и «отправил вам» 100 долларов. После этого распределения каждая из ваших акций будет стоить всего 9 долларов, а ваше чистое богатство составит 900 долларов в акциях плюс 100 долларов наличными. Если вы решили реинвестировать 100 долларов в новые акции, вы бы купили 100/9 акций по 9 долларов каждая, так что теперь вы владеете (100+100/9) акциями стоимостью 9 долларов каждая, что сделает ваше чистое состояние $(100 + 100/9)x9 = 1000 долларов, как и раньше. Никаких изменений в стоимости, но вы должны сообщить о полученных 100 долларах в своей налоговой декларации и заплатить налоги с полученных 100 долларов, даже если вы реинвестировали всю сумму. Но теперь ваша основав фонде $900; сумма 800 долларов, которую вы изначально инвестировали, плюс 100 долларов, которые вы вложили обратно в фонд. Если позже вы решите выйти из взаимного фонда, а цена акций в тот день все еще будет 9 долларов, вы получите 1000 долларов за свои 100+100/9 = 111,1111111 акций. Только 100 долларов из этой суммы облагаются налогом, поскольку ваша база составляет 900 долларов.. Суть комментария JoeTaxpayer ниже заключается в том, что слишком многие люди забывают добавить реинвестированные суммы в базу и говорят: «Я вложил 800 долларов, получил обратно 1000 долларов, и поэтому я должен налоги с прибыли в 200 долларов», совершенно забывая, что они на самом деле инвестировали 900 долларов. , или, что то же самое, что они уже заплатили налоги со 100 долларов из 200 долларов, и поэтому налоги причитаются только с оставшихся 100 долларов. Теперь это правда (как указывает комментарий @dave_thompso _085 в комментарии), начиная с 2012 года, взаимные фонды должны были отслеживать вашу основу (включая реинвестированные распределения), но по крайней мере два крупных дома взаимных фондов заняли позицию, что это относится только к акциям, купленным с 2012 года. Они не будут возвращаться к своим записям, чтобы определить основу для акций, принадлежащих непосредственно инвестору (т.е.действительно предоставьте бумажные формы, которые инвестор может заполнить, указав им основу акций, которыми он владел до 2012 года. (Я не знаю, проверяют ли они, соответствует ли предоставленная информация их записям.) В качестве альтернативы, когда акции проданы, можно сообщить об основании, не включенном в 1099-DIV в Части II Приложения D, непосредственно в IRS; просто обязательно следуйте тем же правилам (ФИФО, ЛИФО или средняя стоимость), которые вы указали взаимным фондам, которым вы хотите, чтобы они следовали при определении основы для продажи акций.

(добавлено примечание от JoeTaxpayer) - Если вы реинвестируете, вы должны добавить 100 долларов к своей базе, так же, как если бы пришли «новые» деньги. Этот момент часто упускается из виду, и налог уплачивается дважды по ошибке.

В недавнем прошлом было несколько лет, когда взаимные фонды падали в цене в течение года (нереализованная потеря капитала для держателя акций), но все же выплачивали распределения прироста капитала, о которых нужно было сообщать и с которых нужно было платить налог.