Подпадают ли опционы на фьючерсы под налоговое правило 60/40?

Как облагаются налогом опционы, если базовым активом является фьючерсный контракт.

Фьючерсные контракты в США имеют благоприятный налоговый режим, известный как правило 60/40, согласно которому 60% прибыли облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, а 40% облагаются налогом как краткосрочный прирост капитала... даже при дневных сделках.

Предполагая, что ни один из базовых активов никогда не исполнялся, облагаются ли опционы на фьючерсы налогом только по краткосрочной ставке? Или они также пользуются налоговыми льготами базового класса активов или чем-то еще?

Обратите внимание, что лечение 60/40 подвергается нападкам уже несколько лет. Не будет шоком увидеть, как его отменят в возможной налоговой сделке где-нибудь в будущем. В отличие от перенесенных процентов, которые имеют прочную теоретическую основу, базис 60-40 является несколько произвольным. Зеленая книга — это то, как администрации публикуют свой список пожеланий по налогам, и 60/40 уже была жертвой Зеленой книги.
@ NL7 все в порядке, обозначение раздела 1256 является более важной частью этого

Ответы (1)

Во-первых, применяется обычное предостережение: проконсультируйтесь со специалистом по налогам, имеющим опыт в этих вопросах. При этом термин, который вы ищете, — это контракт по разделу 1256 . Правило 60/40 применяется к любому договору, подпадающему под это обозначение, в том числе

  1. Регулируемые фьючерсные контракты

  2. Контракты в иностранной валюте

  3. Неэквивалентные опционы

  4. Опционы на акции дилера

  5. Дилерские фьючерсные контракты на ценные бумаги

Опционы на фьючерсы (на товары, индексы и т. д.) подпадают под категорию «опционы, не связанные с акциями», т.е.

любой листинговый опцион (определенный ниже), который не является опционом на акции. Опционы, не связанные с акциями, включают опционы на долговые обязательства, опционы на товарные фьючерсы , валютные опционы и опционы на фондовые индексы с широкой базой. Фондовый индекс с широкой базой основан на стоимости группы диверсифицированных акций или ценных бумаг (например, индекс Standard and Poor's 500).

отлично, это потрясающе, тогда я потратил слишком много времени на возню с акциями!
Моя любимая часть этого правила (хотя у меня самого нет статуса трейдера) заключается в том, что фондовые индексы не считаются опционами на акции. Я не знаю причин этого, но я не из тех, кто жалуется!
да да, я знал об избыточности между рынком фьючерсов и рынком акций, и это прекрасно. Свободная маржа и лучшие налоги
Подпадают ли опционы на фьючерсы под налоговое правило 60/40?
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v