https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/063015/roth-401k-vs-roth-ira-one-better.asp упоминает об этой положительной стороне Roth IRA в отношении снятия средств до выхода на пенсию:
Последним преимуществом является большая гибкость при снятии средств до выхода на пенсию. Вы можете снять сумму, эквивалентную сделанным вами взносам, в любое время без штрафов или налогов. Это, однако, не относится к доходам Roth IRA, для которых снятие средств до выхода на пенсию (если вам меньше 59,5 лет) влечет за собой штраф в размере 10%.
Если я внес 10 тыс. долларов США на счет 401(k) после уплаты налогов, конвертирую их в Roth 401(k), увеличив стоимость до 15 тыс. долларов США, а затем конвертирую их в Roth IRA , считаются ли первоначальные 10 тыс. долларов США взносами, которые я может снять штраф бесплатно до выхода на пенсию из Roth IRA?
Да, я считаю, что первые 10 тысяч долларов в вашем сценарии могут быть сняты без налогов или штрафов, если до этого не было конвертации в Roth IRA.
Как обрабатываются суммы при переносе с Roth 401(k) на Roth IRA, описано в 26 CFR 1.408A-10 .A-3. По сути, взносы в Roth 401(k) становятся взносами в Roth IRA, а доходы в Roth 401(k) становятся доходами в Roth IRA.
Этот раздел был написан до того, как появились плановые преобразования 401(k), поэтому он не касается этого. Я не смог найти ничего о том, как обрабатываются плановые преобразования при переносе в Roth IRA, но, основываясь на шаблоне, я собираюсь предположить, что они будут обрабатываться как преобразования в Roth IRA (например, преобразования из традиционных IRA или традиционный 401 (k) для Roth IRA). Оба распределения от Roth 401 (k) в течение 5 лет после преобразования в плане , а также распределения от Roth IRA в течение 5 лет после преобразования имеют штраф в размере 10% на ту часть преобразования, которая облагалась налогом, поэтому это делает в том смысле, что преобразование в Roth 401(k) можно рассматривать как преобразование в Roth IRA после переноса.
Распределения от Roth IRA сначала относятся к взносам, затем к конверсиям (упорядоченным по годам конвертации), а затем к доходам. Если у вас нет взносов и предыдущих конверсий в Roth IRA, то конверсия в 10 000 долларов будет первой, а затем 5 000 долларов дохода. В вашем сценарии распределение осуществляется в течение 5 лет после преобразования, поэтому применяется штраф в размере 10 %, но только в отношении той части преобразования, которая облагалась налогом. Поскольку конвертация была чисто после уплаты налогов, без сумм до налогообложения (даже не заработок), конвертация была полностью безналоговой, и, следовательно, за ее снятие в течение 5 лет не взимается штраф.
пользователь102008
Франк Дернонкур