У меня есть ограниченный запас от моего работодателя. При определении правил фиктивной продажи, какую дату следует использовать, когда акции «приобретаются»? Это дата выдачи или дата наделения правами? (и если вы знаете ответ, не могли бы вы дать ссылку на соответствующую документацию IRS? Я просмотрел IRS Pub 550 и не могу понять ни головы, ни хвоста.)
Дата наделения. Посмотрите публикацию 525, под опционами на акции, где говорится о ESPP :
Ваша база равна цене опциона на момент исполнения опциона и приобретения акций. Сроки и сумма вычетов за период оплаты не влияют на вашу основу.
Я думаю, что для акций с ограниченным доступом дата наделения правами соответствует требованиям второго триггера фиктивной продажи из IRS Pub 550: фиктивные продажи :
Приобретать практически идентичные акции или ценные бумаги в полностью налогооблагаемой сделке.
Я основываю это на этих двух цитатах из IRS Pub 525: Restricted Property :
любой доход от собственности или право на использование собственности включается в ваш доход в качестве дополнительной компенсации в том году, когда вы получаете доход или имеете право на использование собственности.
-
До тех пор, пока имущество не станет существенно закрепленным, оно принадлежит лицу, которое осуществляет передачу вам, обычно вашему работодателю.
Итак, на дату жилета:
Передача облагается налогом
Право собственности переходит к вам
Это кажется мне достаточно близким к «полностью облагаемой налогом торговле».
Возможно, это изменится, если вы заплатите налог на акции в день предоставления. См. Pub 525: Ограниченное имущество: выбор для включения в доход за год передачи. Очевидно, что если это важно, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.
Если оставить в стороне технические аспекты, я не думаю, что он проходит проверку на запах. Вы получаете продаваемые акции, когда права на ограниченные акции переходят. Если вы продаете другие акции с убытком в течение 30 дней после даты наделения правами, для меня это пахнет фиктивной продажей.
Джейсон С