Экономически целесообразно заменить налоги на имущество и налоги на потребление местными подоходными налогами? В чем минусы такого предложения?

Это довольно большой вопрос, но краткий ответ — да. Подоходный налог, будь то местный или национальный, может использоваться для замены потребительского налога и налога на имущество. Теоретически это тривиально простое предложение: вы просто смотрите на доход от текущего сочетания налоговых источников, а затем перемещаете ползунки подоходного налога, чтобы заменить доход от налога на потребление.

Есть ли в этом негативные последствия? Опять же, разумно очевидно, что у всех методов налогообложения есть свои плюсы и минусы. Наиболее очевидным для переноса всего налогообложения на подоходный/корпоративный налог является то, что существуют серьезные лазейки, которые означают, что те, у кого достаточно средств, часто не должны платить общий налог.

Оксфам: неравенство и бедность

Через сложную и слабо регулируемую налоговую систему многонациональные компании и богатые люди активно стремятся увеличить свою прибыль, храня ее в офшорах и уклоняясь от уплаты налогов в своих странах.

Налоговые убежища лежат в основе этой системы. Они позволяют огромным богатствам течь без налогов и тайно, вне досягаемости налоговых органов и регулирующих органов.

Налоговые ставки с доходов миллионеров

Исследователи из университетов проанализировали анонимные налоговые декларации HMRC о более высоких доходах и обнаружили, что средний человек с общим вознаграждением в 10 миллионов фунтов стерлингов имеет эффективную налоговую ставку всего 21 процент — меньше, чем у человека со средним доходом в 30 000 фунтов стерлингов.

Вырванная цитата здесь наиболее актуальна. Независимо от того, какова расчетная ставка для людей с более низким доходом, если принять во внимание налоги на потребление. Максимальная ставка подоходного налога в Великобритании составляет 45% . В сочетании с Национальным страхованием, которое представляет собой подоходный налог с другим названием и составляет 2% при этих уровнях дохода (12% для более низких доходов).

У нас предельная ставка налога на сверхбогатых составляет 47%. И с помощью этого удобного калькулятора мы видим, что общая налоговая ставка должна составлять 46,8%. Таким образом, благодаря исследованию, приведенному в London Economics, мы видим, что сверхбогатые могут (законно) уменьшить свой налоговый счет более чем наполовину.

В равной степени с точки зрения корпоративных налогов нетрудно найти истории о низких налоговых ставках , которые платят транснациональные корпорации.

Без серьезной реформы налогообложения на основе доходов с целью устранения законных (и стремления бороться с незаконными ) методов сокращения суммы налога на основе доходов, уплачиваемого физическими и юридическими лицами, отмена налогов на потребление невозможна. НДС — это то, что предприятия хотя бы платят.

Массовые изменения феноменально трудно реализовать честно. Даже если предположить, что доходы были декларированы и обложены налогом честно, учтите, что 1) можно быть богатым без большого дохода и 2) будет труднее накопить богатство, избегая потребления для тех, у кого дискреционные расходы значительны.

Экономически целесообразно заменить налоги на имущество и налоги на потребление местными подоходными налогами?

Обычно, но не обязательно всегда.

Многие местные органы власти взимают подоходный налог. Нью-Йорк — один из хорошо известных примеров.

Предельные затраты на соблюдение местного подоходного налога в месте с более высоким уровнем правительства, которое также взимает подоходный налог, очень скромны. Большинство штатов США с подоходным налогом используют федеральный подоходный налог в качестве отправной точки, а затем корректируют расчет, чтобы ограничить налог только доходом в пределах юрисдикции местности.

Все, что нужно сделать, это определить сумму дохода, полученного за счет замененных налогов, и скорректировать ставку подоходного налога, чтобы покрыть ее.

Единственным исключением могут быть юрисдикции местных органов власти, в которых нет достаточного налогооблагаемого дохода для удовлетворения потребностей соответствующего правительства (вероятно, это также может возникнуть в случае налогов на имущество и налогов на потребление).

Например, если у вас есть правительство округа, которое почти полностью состоит из земли, принадлежащей освобожденным от налогов государственным и некоммерческим организациям, которые не используют эту землю для целей получения дохода, не занимаются торговлей для производства продаж, а также освобождены от налога на прибыль. налоги на недвижимость, финансирование этого правительства может быть проблемой.

Это не гипотетическая проблема. Это происходит с некоторой частотой на засушливом западе, где есть огромные участки редко засушливых и гористых земель, принадлежащих федеральному правительству, религиозным учреждениям или другим некоммерческим организациям, таким как университеты. Это также встречается, например, в районах кладбищ, чьи умершие жители не имеют дохода, даже если бы этот доход облагался налогом.

Эти правительства должны найти другие источники доходов.

Например, районы кладбищ обычно приносят доход от покупки прав на захоронение, которые используются для обеспечения государственного органа и оплаты его расходов на неограниченный срок. В Японии кладбища взимают арендную плату с ближайших родственников за места захоронения и избавляются от останков, когда люди перестают платить арендную плату, чтобы освободить место для новых мест.

Не облагаемые налогом правительства или некоммерческие организации часто делают добровольные взносы вместо налогов в местные органы власти, в которых они расположены, чтобы позволить этим правительствам предоставлять услуги, которые в основном приносят пользу добровольным жертвователям.

В чем минусы такого предложения?

Одна из основных проблем заключается в том, что сумма денег, необходимая местному правительству для предоставления услуг, которые оно уполномочено предоставлять на основании потребности в его юрисдикции, не обязательно соответствует доходу, полученному в пределах его юрисдикции.

Например, жилые районы с большим количеством бедняков (например, парки передвижных домов) имеют высокий спрос на услуги местных органов власти и низкий размер налогооблагаемого дохода.

Напротив, промышленный парк, который является частью ассоциации владельцев коммерческой недвижимости, в которой находится множество технологических компаний, может иметь огромный доход и очень скромные потребности в государственных услугах.

Одна из причин, по которой местные органы власти имеют разные налоговые структуры, заключается в том, что они отражают различное сочетание потребностей в услугах и налогооблагаемых источников доходов.

Еще одна трудность с местным подоходным налогом заключается в том, что локализация места получения дохода часто затруднена и представляет собой серьезную возможность для уклонения от уплаты налога путем простого перемещения «горячих доходов», таких как доходы от нематериальных активов, таких как процентные счета и дивиденды по акциям.

Третья трудность, связанная с местными подоходными налогами, заключается в том, что часто бывает сложно обеспечить их уплату. Например, незадолго до финансового краха уровень собираемости налогов в Греции, в котором был большой компонент подоходного налога, был очень низким, порядка 10%. Это также проблема в экономике (как и в большей части стран третьего мира), где многие участники экономики не ведут бухгалтерские книги, подлежащие аудиту, и не пользуются банками, например, в странах, занимающихся натуральным хозяйством.

Напротив, предприятия, на которые налагаются налоги на потребление, часто физически присутствуют в местной юрисдикции и могут быть закрыты, если предприятие не ведет надлежащий учет и не платит налоги.

Налогами на имущество обычно управляет местное правительство, которое оценивает имущество и отправляет счета налогоплательщику, которому нужно только оплатить счет. И, если налогоплательщик не платит, местное правительство берет залоговое имущество в отношении недвижимого имущества и налагает арест на имущество для уплаты гораздо менее ценного налогового долга, если налогоплательщик этого не делает. Иногда процесс дополнительно упрощается, когда налоговые права удержания продаются частным инвесторам, которые затем занимаются сбором неуплаченных налогов в частном порядке с процентами, в то время как правительство незамедлительно получает доход от инвесторов. Затем инвесторы получают непредвиденную прибыль в тех редких случаях, когда залоговое право переходит к продаже права выкупа.

Кроме того, если налоги на недвижимость имеют какое-то освобождение от налога на усадьбу, они лишь умеренно менее прогрессивны, чем фиксированный подоходный налог.