Я хотел бы знать, как примерно рассчитать налог на опционы на акции для следующего вымышленного сценария:
Предположим, Маленькая Сьюзи устроилась на работу в редкую частную компанию в Калифорнии в качестве обычного сотрудника, и Маленькой Сьюзи предоставлены некоторые опционы на акции ISO. Эти опционы на акции не подлежат форвардному исполнению. Предположим, ей предоставлено 40 000 единиц, и она получает 25% по истечении первого года.
Сейчас, когда она присоединилась, страйк-цена составляла 1 доллар. Компания работает ДЕЙСТВИТЕЛЬНО хорошо, и у нее был еще один раунд финансирования, который оценит цену акций примерно в 40 долларов за акцию, но ее цена исполнения по-прежнему составляет 1 доллар. Предположим, что ее первый год обрыва приходится на следующий месяц, то есть у нее есть выбор реализовать 10 000 единиц на общую цену исполнения 10 000 долларов. Предположим, что существует (достаточная) вероятность того, что она может уволиться или быть уволенной в любое время, и, таким образом, она хочет как можно больше тренироваться, чтобы не уйти с 0 долларов. Тем не менее, она твердо верит, что компания преуспеет и когда-нибудь в будущем выйдет на IPO.
Означает ли это технически, что она должна заплатить AMT на 400 000 долларов? И если да, то является ли %28 АМТ на эту сумму? (0,28 * 400 000 долл. США = 112 000 долл. США)? Или она должна включить свою зарплату вдобавок к этому, прежде чем рассчитывать AMT? (Предположим, что в фальшивом примере ее зарплата составляет 100 000 долларов после 401 тысячи).
Как на это влияет налог штата Калифорния?
Когда ей придется платить налоги за этот огромный AMT?
Предположим, что в худшем случае компания полностью разорится. Вернет ли она свои огромные суммы налогов? Или, если это налоговый кредит, где я могу найти дополнительную информацию об этом?
Есть ли способ избежать этого налога? (Может ли она подать заявку на выборы 83b?)
Какой-нибудь совет для Маленькой Сьюзи, как она вообще может позволить себе платить такой налог за то, что она даже не может продать в ближайшее время? Стоит ли ей брать кредит? (например, я слышал, что в крайнем случае вы можете найти инвесторов-ангелов, которые готовы платить все ваши налоги/страйк-цену, но хотят 50% вашего капитала? Я также слышал, что вы можете продать свои неликвидные акции на Второй рынок?)
Вероятно ли, что она подвергнется проверке IRS за то, что провернула что-то подобное?
Если оставить в стороне фальшивый сценарий, я по-прежнему буду обращаться за профессиональными услугами для подачи налоговой декларации в следующем году (я полагаю, что CPA может это сделать?), но просто хотел понять формулы для AMT.
Означает ли это технически, что она должна заплатить AMT на 400 000 долларов?
Да. Ну не то чтобы 400 000. Она заплатила 1 доллар за акцию, то есть 390 000.
И если да, то является ли %28 АМТ на эту сумму? (0,28 * 400 000 долл. США = 112 000 долл. США)? Или она должна включить свою зарплату вдобавок к этому, прежде чем рассчитывать AMT? (Предположим, что в фальшивом примере ее зарплата составляет 100 000 долларов после 401 тысячи).
Весь ее доход включается в расчет AMT за вычетом суммы освобождения от AMT. Затем к обычному налогу прибавляется разница между рассчитанным обычным налогом и рассчитанным AMT. Обратите внимание, что некоторые вычеты, разрешенные для обычного расчета, не допускаются для расчета АМТ.
Как на это влияет налог штата Калифорния?
В Калифорнии действуют собственные правила AMT, и в Калифорнии любое исполнение опционов на акции подлежит AMT, если только вы не продаете акции в том же году. Вот хорошая и понятная статья по этому вопросу от FTB .
Когда ей придется платить налоги за этот огромный AMT?
Налог уплачивается при получении дохода (т. е. при реализации опционов). Тем не менее, большинство людей на самом деле не платят налог тогда, а обнаруживают огромные налоговые обязательства, когда готовятся подать налоговую декларацию 15 апреля. Чтобы избежать этого, я предлагаю попытаться оценить налог и скорректировать удержание с помощью формы W4, чтобы к концу года у вас было достаточно удержанного налога.
Предположим, что в худшем случае компания полностью разорится. Вернет ли она свои огромные суммы налогов? Или, если это налоговый кредит, где я могу найти дополнительную информацию об этом?
Это было бы потерей капитала, и только до 3 тысяч долларов в год потери капитала могут быть вычтены из общего дохода. Таким образом, он будет продолжать компенсировать другие доходы от прироста капитала или вычитать 3 тысячи долларов в год, пока все не прояснится.
Есть ли способ избежать этого налога? (Может ли она подать заявку на выборы 83b?)
Вы спросили и ответили. Да, подача заявления 83(b) о выборах — это способ избежать этой ситуации. Это должно быть сделано в течение 30 дней с момента предоставления гранта и представлено в IRS, а копия прилагается к налоговой декларации за год предоставления гранта. Однако, если вы подумываете о физических упражнениях, этот корабль, скорее всего, уже давно уплыл.
Какой-нибудь совет для Маленькой Сьюзи, как она вообще может позволить себе платить такой налог за то, что она даже не может продать в ближайшее время?
Не использовать опционы?
Стоит ли ей брать кредит? (например, я слышал, что в крайнем случае вы можете найти инвесторов-ангелов, которые готовы платить все ваши налоги/страйк-цену, но хотят 50% вашего капитала? Я также слышал, что вы можете продать свои неликвидные акции на SecondMarket?) Вероятно, она подвергнется проверке со стороны IRS за то, что провернула что-то подобное?
Вы можете взять кредит под залог принадлежащих вам акций, в этом нет ничего противозаконного. Если вы передаете свои акции - IRS заботится только об уплаченных налогах, однако это может быть незаконным в зависимости от условий гранта. Вам нужно поговорить с юристом о вашей ситуации.
Я предлагаю поговорить с лицензированным налоговым консультантом (имеющим лицензию EA/CPA в вашем штате) об особенностях вашей ситуации.
пользователь102008
ДЗТ