Налоги при реализации опционов на акции в частном стартапе

Допустим, в настоящее время у меня есть право реализовать некоторые опционы на акции для сотрудников (ISO) по определенной цене исполнения. Я добавляю эти опции уже больше года.
Я читал, что налог на AMT взимается с разницы между стоимостью акций на момент их покупки и стоимостью акций при исполнении. Я предполагаю, что последнее получено из оценки 409a.

Вот 3 вопроса, которые у меня есть:
1. Налог на AMT основан на последней оценке 409a во время осуществления?
2. Моя компания быстро растет, и ее реальная рыночная стоимость должна расти так же быстро. Есть ли смысл для меня использовать свои опционы раньше, чтобы платить более низкие налоги AMT? Если я подожду, может быть выпущена новая оценка 409a, и мне придется платить больше налогов. Я понимаю, что если я решу продать эти опционы после IPO или после того, как компания будет приобретена, мне придется платить долгосрочные налоги на прирост капитала, но я смогу платить налоги с прибыли, а не сейчас.
3. Когда придет время подавать налоги, нужно ли будет спрашивать мою компанию о ее справедливой рыночной стоимости для расчета AMT? Нужно ли моей компании регулярно подавать форму 409a, которую я буду использовать для расчета AMT?

Ответы (1)

Основывается ли налог на AMT на последней оценке 409a на момент осуществления?

Нет, налог на AMT основан на FMV (справедливой рыночной стоимости) на день исполнения. Если вы тренируетесь сегодня и завтра, новая оценка 409a удваивает значение — вы не можете этого сказать, потому что вы тренировались за день до этого, вы получили только половину. Вам следует поговорить с профессиональным налоговым консультантом (имеющим лицензию EA/CPA в вашем штате) и проконсультироваться с вашей компанией по поводу оценки, прежде чем принимать решение.

Есть ли смысл для меня использовать свои опционы раньше, чтобы платить более низкие налоги AMT?

Это, безусловно, фактор в принятии решения. Если вы верите в компанию и думаете, что она будет только расти - то однозначно. Но, с другой стороны, вы можете в конечном итоге заплатить высокий AMT сейчас, а затем стоимость упадет, что приведет к потере капитала (намного меньше налоговой выгоды, чем уплаченные налоги AMT...). Вы также должны помнить, что налог, который вы платите сейчас, идет из вашего кармана, прибыль только на бумаге. Многие люди потеряли много денег во время пузыря .NET. Так что будь осторожен.

Когда придет время подавать налоги, нужно ли будет спрашивать мою компанию о ее справедливой рыночной стоимости для расчета AMT?

Вы не должны, но вы определенно должны.

Спасибо за ответы, но если FMV основан не на 409a, то на чем? Я не думаю, что компания будет нанимать аудитора для определения FMV каждый раз, когда кто-то реализует свои опционы.
@Youcha 409a оценка требуется для цены исполнения , то есть: когда опционы предоставляются . Опционы обычно предоставляются близко к моменту оценки. Тем не менее, исполнение опционов может осуществляться в произвольное время без какой-либо оценки 409a, сделанной компанией в ближайшее время. Если компания не может вам помочь - вам придется получить собственную оценку.
Компания, по которой я оценивал допубличные акции, основывалась на последней продаже. Таким образом, если у вас есть опционы за 1 доллар, а есть распродажа за 4 доллара, вы бы использовали 4 доллара. Если «истинная» стоимость действительно равна 7 долларам, но последняя продажа произошла по 4 доллара, вы все равно использовали бы 4 доллара.
@AlexB это сработает, если раунды будут относительно частыми. Но если за последний год или около того не было дополнительных продаж, я не удивлюсь, если IRS оспорит эту позицию, особенно если сразу после сделки произошла продажа по значительно более высокой цене.
Я согласен. Даже при нечастых продажах система, которую я описал, использовалась. YMMV.
Налоги при реализации опционов на акции в частном стартапе
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v