Как французские политики могут помешать США взимать налоги с экспатов?

В общем

Налоговое законодательство США является первым и самым большим препятствием. Маловероятно, что американские эмигранты во Франции столкнутся с американским налогообложением на практике, а в случае его уплаты налоговое бремя, скорее всего, будет очень скромным.

Заработанный доход эмигрантов до значительного порога освобождается от подоходного налога в США ( 104 100 долларов США в 2018 году), а налоговый вычет за границу снижает любой налог США, который причитается с любого налога, уплачиваемого за границей иностранному правительству.

В целом, налогоплательщики с более высоким доходом и налогоплательщики с пассивным доходом, которые потенциально подлежат налогообложению в США, поскольку их доход не полностью исключен из налогообложения в США, платят во Франции более высокие налоговые ставки, чем в США. в связи. Налоговая ставка для типичного лица с высоким доходом во Франции составляет 58,1% , что обычно более чем достаточно для отмены федерального подоходного налога в США (с максимальной налоговой ставкой в ​​37% в 2018 году) за счет иностранного налогового кредита (и, конечно же, экспатов). не подлежат государственному и местному налогообложению в США, поскольку они не проживают ни в одном штате или населенном пункте США).

(Приведенная выше оценка не совсем верна, потому что она не разбивает общую сумму по типам налогов, французское социальное страхование и налоги на имущество не имеют права на налоговый кредит США за границей , но ставки подоходного налога во Франции по-прежнему превышают самые высокие ставки в США. уровень подоходного налога составляет 71 899 евро по состоянию на 2017 год, при этом предельная ставка подоходного налога составляет 40%, а максимальная ставка подоходного налога во Франции составляет 45%, оба из которых по-прежнему превышают максимальную ставку подоходного налога в США; кто-то с менее 71 899 евро заработанный доход будет исключать этот доход из налогообложения в соответствии с законодательством США.Кроме того, при более низких доходах, где ставки подоходного налога во Франции ниже, ставки подоходного налога в США также ниже.)

Бремя налога на наследство в США может быть формой двойного налогообложения в случае смерти экспата, но это касается только граждан США с более чем 11 180 000 долларов США в отдельности или супружеских пар с более чем 22 360 000 долларов США. Без сомнения, есть несколько двойных французско-американских граждан, которые должны беспокоиться об этом, но не многие. И даже в этом случае будет по крайней мере частичная компенсация налогов, причитающихся в случае смерти во Франции.

Доход налогового убежища

Сценарий, при котором французско-американский гражданин, скорее всего, столкнется с налогообложением в США, - это сценарий, при котором французско-американский гражданин имеет незаработанный доход с финансовых счетов на Каймановых островах или в каком-либо другом налоговом убежище, которое не подлежит французскому налогообложению. в зависимости от территориальности (т. е., с учетом исключения, описанного ниже, Франция не облагает налогом доход, полученный французскими гражданами за границей), но подлежит налогообложению в США в связи с налогообложением на основе гражданства. Подоходный налог США, причитающийся с этого дохода, не получит выгоду от какой-либо иностранной налоговой льготы, потому что на Каймановых островах или в аналогичном налоговом убежище с этого дохода не уплачиваются налоги.

Однако, хотя Франция утверждает, что имеет территориальную налоговую систему, она фактически облагает налогом глобальные проценты и дивидендный доход своих граждан так же, как и Соединенные Штаты, поэтому только незаработанный доход, который не имеет такого характера, будет облагаться налогами США, но не Франции. налогов, что еще больше сокращает разрыв и количество людей, платящих дополнительные налоги в США.

Это не очень сочувствующая группа угнетенных французско-американских граждан с двойным гражданством. Это также группа лиц с двойным гражданством, которым США не нужно сотрудничество французского правительства для обложения налогами, поскольку информация, относящаяся к доходам, не будет контролироваться французским правительством или даже не будет доступна французскому правительству.

Кроме того, двойные граждане Франции и США, намеревающиеся извлечь выгоду из этих налоговых убежищ, вероятно, могли бы довольно легко договориться об отсрочке налогообложения этого дохода на неопределенный срок, создав несколько компаний на Каймановых островах для владения этими активами без чрезмерного бремени. Холдинговым компаниям, возможно, придется частично инвестировать в действующий бизнес на Каймановых островах, а не просто пассивные инвестиции, чтобы обойти некоторые из более прямых налоговых правил «иностранных личных холдинговых компаний» в США. Но в 2017 году был принят налоговый закон, согласно которому вступили в силу в основном в 2018 году, что упрощает, чем раньше, отсрочку налогообложения или отмену налогообложения иностранных доходов.

Ответ заключается в том, что он не может, и, как отметил @phoog, ничто в цитируемом материале не указывает на то, что он должен или должен. Текст намекает на неопределенные «санкции», то есть на действия на дипломатическом уровне, чтобы подтолкнуть США к изменению своих законов. Не то, чтобы это имело какой-либо шанс быть эффективным или даже быть предпринятым вообще в данном конкретном случае.