Облагается ли налогом стипендия постдоков в Германии?

Начнем с того, что я не юрист, не специалист по налогообложению и т.п., но много лет назад получил в Германии безналоговую стипендию. Поэтому, если вы хотите быть уверенным, вам нужно обратиться к профессионалу.

Чтобы ответить на ваш вопрос: это сложно (что не является чем-то необычным для вопросов, связанных с налогообложением, особенно в Германии).

Стипендии/стипендии не облагаются налогом при условии, что они не слишком высоки и поступают из источника, считающегося некоммерческим. Это также действительно должна быть стипендия, а не переименованный рабочий контракт. Что именно означает «не слишком высокий», зависит от конкретного случая, как кажется.

Хорошим источником по вопросам налогообложения в Германии является Haufe Verlag, у которого есть страница о стипендиях (на немецком языке): https://www.haufe.de/steuern/finanzverwaltung/steuerfreiheit-von-stipendien_164_470978.html .

Они ссылаются на соответствующий закон о налогообложении, который в грубом переводе гласит, что освобождение от налогообложения стипендий требует, чтобы сумма стипендии не превышала суммы денег, необходимой для покрытия основных расходов на проживание, и расходов, которые вы несете, потому что вы проводите исследования (или для вашего образования). Напомню, что раньше была фиксированная верхняя граница месячной стипендии за освобождение от налогообложения, но, по словам источника, приведенного выше, есть новое решение суда, которое усложняет это (похоже, если вы ранее имели высокооплачиваемую работу , подойдет любая сумма ниже вашего предыдущего дохода). Чтобы сделать вещи интересными, в приведенном выше источнике также есть список программ, которые называются «стипендиями», но в соответствии с законом о налогообложении таковыми не являются.

Вы также упоминаете: «Медицинское страхование оплачивается организацией на возмездной основе». - Похоже, что организация, от которой вы будете получать стипендию, позаботилась о том, чтобы стипендия не облагалась налогом случайно, потому что она оказалась слишком высокой. Наверняка в организации есть кто-то, кому пришла в голову эта идея, и, возможно, эта идея была проверена - возможно, вы сможете узнать, кто это, для получения информации по налогообложению.

Я посмотрел на стипендию доктора философии, которую я получил некоторое время назад, и у меня был следующий текст:

Das Stipendium ist im Rahmen der Bestimmmung des §3 Nr. 44 EStG Steuerfrei

Это не стипендия PostDoc, но, насколько я понимаю, правила должны быть примерно такими же. Я бы поискал в тексте такой пункт, если он не облагается налогом, он должен быть упомянут там. Если это пособие не адаптировано к правилам Германии, вам, вероятно, нужен специалист, чтобы выяснить, считается ли оно не облагаемым налогом в соответствии с этими правилами. Можно попробовать спросить об этом в налоговой инспекции «Финансамт».

Это текст абзаца, приведенного в моем примере:

Stipendien, die aus öffentlichen Mitteln oder zwischenstaatlichen oder überstaatlichen Einrichtungen, denen die Bundesrepublik Deutschland als Mitglied angehört, zur Förderung der Forschung oder zur Förderung der wissenschaftlichen oder künstlerischen Ausbildung dener Fortbildung dener Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung dener Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung dener Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung dener Fortbildung der Fortbildung der Fortbildung dener Fortbildung dener Das Gleiche gilt für Stipendien, die zu den in Satz 1 bezeichneten Zwecken von einer Einrichtung, die von einer Körperschaft des öffentlichen Rechts errichtet ist oder verwaltet wird, oder von einer Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse im Sinne des § 5 Absatz 1 Nummer 9 des Körperschaftsteuergesetzes гегебен верден. Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass

a) die Stipendien einen für die Erfüllung der Forschungsaufgabe oder für die Bestreitung des Lebensunterhalts und die Deckung des Ausbildungsbedarfs erforderlichen Betrag nicht übersteigen und nach den von dem Geber erlassenen Richtlinien vergeben werden,

b) der Empfänger im Zusammenhang mit dem Stipendium nicht zu einer bestimmten wissenschaftlichen oder künstlerischen Gegenleistung oder zu einer bestimmten Arbeitnehmertätigkeit verpflichtet ist;

Это примерно означает, что сумма не должна превышать то, что необходимо для самого исследования и вашей стоимости жизни. В нем также говорится, что вы не должны быть обязаны выполнять какую-либо конкретную исследовательскую деятельность или обязанности сотрудника.

Я не юрист, но эти правила довольно расплывчаты, и лично я бы очень старался избегать ситуаций, когда кто-то пристально смотрит на вашу ситуацию и применяет их несколько строго.

Вам нужно будет получить медицинскую страховку самостоятельно, что не является обязательным в Германии (в вашей ситуации), и университет, вероятно, запросит подтверждение того, что вы застрахованы.

Вы также должны знать, что у вас нет страховки по безработице, которую вы обычно имели бы, если бы это был настоящий трудовой договор. Еще больше различий в других областях, таких как отпуск по уходу за ребенком, большинство систем социального обеспечения в Германии работают исходя из предположения, что у людей есть постоянная работа, а не стипендии.

Несколько мыслей в дополнение к существующим ответам:

Социальное страхование

Как говорит MadScientist, социальное страхование в Германии в основном работает исходя из предположения, что все являются наемными работниками. Тем не менее, в некоторых частях разрешены добровольные взносы, чтобы получить некоторую страховку, даже если вы не состоите в обязательном социальном страховании.

• Медицинская страховка: она должна быть у вас. Это ваш выбор, выберете ли вы частную страховку (если вы приехали из другой страны, это включает в себя возможность получить медицинскую страховку оттуда, которая покрывает Германию) или если вы выберете Freiwillige Pflichtversicherung (буквально добровольное обязательное страхование : - >) одной из обязательных страховых компаний ( gesetzliche Krankenkasse )
• Пенсионный фонд: принимает добровольные взносы, которые принесут вам а) годы взноса ( Beitragsjahre ) и б) пенсию пропорционально вашему взносу.
• страхование по безработице: вы можете войти в Freiwillige Weiterversicherung (добровольное продолжение страхования по безработице). Соответствующее решение суда о научной стипендии . Однако обратите внимание, что вопрос о стипендии облагается подоходным налогом.
  Однако перед этим вы должны быть в обязательном порядке застрахованы.
• Страхование от несчастных случаев: работодатель обязан застраховать своих сотрудников от несчастных случаев на производстве. Т.е. у вашего нового вуза она будет (а значит, придется соблюдать правила профилактики), но на вас не распространяется, так как вы не являетесь сотрудником.
  Опять же, вы можете ввести его самостоятельно, как это могут сделать фрилансеры (в соответствии с решением суда, ссылка на которое приведена выше).
  Если у вас нет страховки от несчастных случаев на производстве, ваша медицинская страховка покроет медицинские расходы. Тем не менее, страхование от несчастных случаев на производстве может предоставить вам более льготный режим по сравнению с обязательным медицинским страхованием (время ожидания, реабилитационные программы, ... Частное медицинское страхование даст вам еще более льготный режим с точки зрения времени ожидания у врача, но я не знать их общую репутацию с точки зрения реабилитации и т. д.)

Налогообложение

Я вам тоже второй MadScientists посоветую поговорить с налоговой инспекцией. Это их юридическая обязанность объяснить вам, подали ли вы налоговую декларацию, а также, где в их формах заполнить стипендию, если она окажется облагаемой налогом.

Вот весьма актуальный пост налогового консультанта . Грубо говоря, «домашняя» налоговая инспекция финансирующего агентства отвечает за выяснение того, является ли стипендия налогооблагаемым доходом или нет. Они выдадут обязательное решение для вас или для вашей налоговой инспекции (обязательное означает: если они напишут, что ваша стипендия не облагается подоходным налогом, ваша местная налоговая инспекция должна принять это решение. Возможно, вам все равно придется подать налоговую декларацию в зависимости от других обстоятельств).
Это означает: они, скорее всего, смогут сказать вам сразу.

В сообщении также говорится, что стипендии от спонсоров в ЕС или EWR также могут быть освобождены от подоходного налога. (Ваша «местная» налоговая инспекция в spe может сказать вам, в какую налоговую инспекцию вам нужно обратиться в этом случае.)

В общем, ваша юридическая обязанность — подписаться на налоговые номера и вовремя подать декларации, если они обязательны.

Мой опыт показывает, что немецкие налоговые органы очень честны и надежны в своих объяснениях.
Они не будут давать советы, как налоговые консультанты (например, рассказывать вам, какие бизнес-решения оптимизируют вашу налоговую нагрузку за счет переноса доходов и расходов между годами) — и они скажут вам об этом, если посчитают, что вы просите у них такой совет — как в отличие от того, как правильно декларировать налоги для вашей конкретной ситуации.

Вы также можете обратиться к налоговому консультанту. Однако, если вы просто задаете те же вопросы, что и в налоговой инспекции, налоговый консультант является довольно дорогой альтернативой. Они наиболее полезны, если вы хотите поспорить с налоговой инспекцией, что они ошибаются в отношении ваших налогов. И, конечно же, если вы считаете, что это может произойти, вы должны сначала поговорить с ними, прежде чем обращаться в налоговую инспекцию.
Для сотрудников есть также Lohnsteuerhilfevereine , которые помогают с декларацией подоходного налога и стоят намного дешевле, чем налоговые консультанты/налоговые юристы, но их услуги предназначены только для сотрудников.

Я должен найти его и/или спросить коллегу, и не мог бы я позвонить снова на следующей неделе. Когда я это сделал, у них уже был готов ответ.)