Облагаются ли дивиденды ETF, который инвестирует в REIT, налогом по «квалифицированной» ставке дивидендов (обычно 15% по сравнению с обычной ставкой подоходного налога)?
(Если я правильно помню, REIT не подлежат двойному налогообложению, поэтому я не думаю, что к ним применяется благоприятный режим налогообложения дивидендов, но я могу ошибаться.)
Они не квалифицированы, потому что REIT — это компания особого типа, а не облагаемая двойным налогом, как обычная корпорация (как вы упомянули). Доход от владения недвижимостью передается напрямую, подобно тому, как взаимный фонд передает любые проценты или прирост капитала, которые он зарабатывает, напрямую акционерам.
Чтобы избежать двойного налогообложения, REIT должен согласиться распределять 90% своего дохода среди акционеров, а не оставлять его внутри компании. Это гарантирует, что, хотя налогообложение является «единичным», оно не будет отложено на неопределенный срок в будущем. Для обычной корпорации выплата дивидендов необязательна и при желании может быть отложена навсегда.
В большинстве случаев REIT не выплачивают дивиденды , они выплачивают распределения , которые обрабатываются по-разному.
Вот калькулятор распределения налогового эквивалента REIT: http://www.dinkytown.net/java/REITTaxEquivYield.html
Вероятно, не в какой-либо заметной степени, если судить по фонду REIT Vanguard:
https://personal.vanguard.com/us/insights/taxcenter/qdi/yearend-qualified-dividend-income-2010
Грег