Я знаю, что капитальные затраты отражаются в отчете о движении денежных средств компании, но влияют ли они на ее отчет о прибылях и убытках? То есть показывает ли отчет о прибылях и убытках только деятельность , приносящую доход ?
Нет, капитальные затраты не отражаются непосредственно в отчете о прибылях и убытках. Есть косвенные эффекты от капитальных затрат, которые действительно проявляются (амортизация, проценты, если деньги были взяты взаймы для финансирования капитальных затрат и т. д.), но не прямые.
С точки зрения Т-счета, капитальные расходы — это движение от актива (денежных средств) к другому активу, и, таким образом, они не включают никаких счетов расходов или доходов, которые будут отображаться в отчете о прибылях и убытках.
Когда я наблюдаю за отчетом о прибылях и убытках, показывает ли он только состояние деятельности компании, приносящей доход?
Чтобы быть педантичным, отчет о прибылях и убытках не показывает «состояние». Он показывает изменение за определенный период времени. Но да, отчет о прибылях и убытках показывает изменения, связанные с деятельностью, приносящей доход, и расходы, понесенные в результате этой деятельности.
Стоимость капитальных затрат «амортизируется» [~ медленно сбрасывается] в течение срока полезного использования актива. Амортизацию также называют амортизацией. Это связано с тем, что теория бухгалтерского учета пытается сопоставить «расходы» с соответствующими доходами. В этом случае покупка актива сегодня приносит доход не только в этом году, но и в последующие годы.
то есть: если компания покупает фургон для доставки, который прослужит 5 лет, и он стоит 20 000 долларов, то у нее могут быть «расходы на амортизацию» в размере 4 000 долларов в год, пока не будет амортизировано 20 000 долларов.
Расходы на амортизацию очень грубо переводятся в сумму новых капиталовложений, которые компания должна произвести, чтобы оставаться на постоянном уровне операций. В приведенном выше примере, если в отчете о движении денежных средств вы видите 4 тысячи долларов амортизации, но 0 долларов новых капитальных затрат, это будет означать, что компания не покупает новое имущество для поддержания того же уровня операций. Конечно, расходы на амортизацию — это всего лишь оценка, и некоторые вещи служат намного дольше, чем период амортизации [например, новое здание может амортизироваться в течение 20 лет, но на самом деле оно может простоять 40 лет, прежде чем потребуются значительные дополнительные капитальные затраты].
Как и все остальное в финансовом анализе, взгляд на одно число [амортизация] мало что вам говорит. Но когда вы смотрите на конкурирующие факторы, вы узнаете немного больше. Сочетание амортизации с чистой прибылью и капитальными расходами в текущем году говорит вам немного больше о том, растет ли компания или «стоит на инерции». Примером недавно опубликованного несвязанного вопроса может быть компания по аренде автомобилей. Если вы увидели значительные расходы на амортизацию, но небольшие капитальные затраты, это может означать, что парк арендованных автомобилей устарел и умирает, поэтому, возможно, сумма чистой прибыли в этом году будет ниже в следующем году, после того, как автомобили начнут ломаться.