Правило фиктивной продажи + взаимные фонды/ETF?

Согласно правилам IRS, вы не можете продать ценную бумагу, понести убытки от налогов, а затем выкупить ту же или «практически идентичную» ценную бумагу в течение 30 дней. Однако термин «практически идентичный» плохо определен, особенно в отношении взаимных фондов/ETF, а не отдельных акций. Какой из следующих примеров будет/не будет считаться «практически идентичным»:

  1. Продать индекс Vanguard 500 и купить общий индекс фондового рынка Vanguard? Вложения примерно на 80% идентичны, и доходность обычно одинакова, но это совершенно разные фонды с немного разными целями, поскольку они отслеживают разные фондовые индексы США.

  2. Продайте ETF одной компании, который отслеживает данный индекс, и купите ETF другой компании, который отслеживает точно такой же индекс.

  3. Продайте свою длинную позицию по акциям, а затем купите опцион колл на ту же акцию, на тот случай, если она снова сильно вырастет.

  4. Продайте кучу отдельных акций в данном секторе, а затем купите секторный ETF, чьи самые большие активы - это акции, которые вы только что продали.

Ответы (1)

Я думаю, что документ IRS, который вам нужен, http://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2010_publink100010601 .

Я считаю, что ответы таковы:

  1. фонды, отслеживающие разные индексы: существенно не идентичны; индексы могут вести себя по-разному
  2. фонды, отслеживающие один и тот же индекс: практически идентичны (хотя, по-видимому, это не на 100 %, согласно http://fairmark.com/capgain/wash/wsident.htm , я бы не хотел оспаривать это в суде)
  3. опцион на акции, которые вы продали: в соответствии с http://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2010_publink100010601 их пунктом 3 в разделе «Продажи с промывкой», контракт на покупку практически идентичных акций автоматически считается фиктивной продажей (даже если сам контракт существенно не идентичен акции). предположительно относится, например, и к короткому путу.
  4. переключиться с группы акций на аналогичный ETF: вероятно, они существенно не идентичны, если только ваши активы точно не соответствуют индексу ETF (тот же принцип, что и в 1 и 2)
Правило фиктивной продажи + взаимные фонды/ETF?
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v