Следует ли отказаться от IRA, чтобы разрешить его распространение в соответствии с завещанием?

Есть два разных возможных налога, основанных на различных сценариях, предложенных ОП или юристом, составившим завещание отца ОП, или матерью ОП.

Во-первых, это налог на наследство , которое уплачивается с имущества умершего, а наследники получают то, что осталось. Большинство поместий в США вообще не платят налог на наследство, потому что стоимость большинства поместий меньше 5,4 млн долларов в качестве пожизненного дарения и освобождения от налога на наследство. Но, для справки, даже несмотря на то, что IRA переходят от владельца к бенефициару независимо от того, что может быть сказано в завещании о распоряжении IRA, стоимость IRA умершего является частью имущества, и если имущество достаточно велико, налог на наследство причитается, а в остальной части имущества недостаточно денег для уплаты налога на имущество (например, большая часть стоимости имущества - это деньги IRA, а других инвестиций нет, только банковский счет с небольшим остатком), то исполнитель воля можетобратиться в суд по наследственным делам с требованием вернуть часть денег IRA от бенефициаров IRA для уплаты причитающегося налога на наследство.

Во- вторых, существует подоходный налог, который имущество должно платить с дохода, полученного от активов имущества, например дивиденды взаимного фонда, выплачиваемые в период между датой смерти и распределением активов среди бенефициаров, или доход от обналичивания IRA, в которых имущество находится в качестве бенефициар.

Теперь большая часть имущества отца ОП находится в IRA, в которых мать ОП является основным бенефициаром, и нет названных вторичных бенефициаров. Таким образом, по умолчанию имущество является бенефициаром IRA, если мать ОП откажется от IRA, как предложил юрист. Как говорит @JoeTaxpayer в комментарии, если мать OP отказывается от IRA, то имущество должно распределять всеактивы IRA трем бенефициарам к 31 декабря года, в котором наступает пятая годовщина смерти. Если имущество решает сделать это само по себе, то распределение от IRA в имущество является налогооблагаемым доходом в имущество (лучше всего избегать, если это возможно, из-за высоких налоговых ставок на трасты). Что обычно делается, так это то, что до 31 декабря года, следующего за годом, в котором произошла смерть, имущество (как бенефициар) информирует хранителя IRA о том, что бенефициарами имущества являются переживший супруг (50%) и двое детей ( 25% каждый) и просит хранителя IRA соответствующим образом разделить активы IRA и позволить каждому бенефициару нести ответственность за выполнение требований правила 5 лет для своей доли. Любые активы, не распределенные своевременно, облагаются акцизным налогом в размере 50% в качестве штрафа каждый год до тех пор, пока эти деньги не будут фактически изъяты из IRA (то есть акцизный налог не вычитается из оставшихся активов IRA; бенефициар должен платить акциз из своего кармана). Что касается IRS, то требований к годовому распределению не требуется, но в Депозитарном соглашении IRA могут быть свои собственные правила, поэтому в Публикации 590b рекомендуется обсудить требования к распределению для 5-летнего правила с хранителем IRA. Деньги, распределяемые из IRA, являются налогооблагаемым доходом для получателей. В частности, дети не могут перевести деньги в другой IRA, чтобы избежать немедленного налогообложения; супруга акцизный налог не вычитается из оставшихся активов IRA; бенефициар должен платить акциз из своего кармана). Что касается IRS, то требований к годовому распределению не требуется, но в Депозитарном соглашении IRA могут быть свои собственные правила, поэтому в Публикации 590b рекомендуется обсудить требования к распределению для 5-летнего правила с хранителем IRA. Деньги, распределяемые из IRA, являются налогооблагаемым доходом для получателей. В частности, дети не могут перевести деньги в другой IRA, чтобы избежать немедленного налогообложения; супруга акцизный налог не вычитается из оставшихся активов IRA; бенефициар должен платить акциз из своего кармана). Что касается IRS, то требований к годовому распределению не требуется, но в Депозитарном соглашении IRA могут быть свои собственные правила, поэтому в Публикации 590b рекомендуется обсудить требования к распределению для 5-летнего правила с хранителем IRA. Деньги, распределяемые из IRA, являются налогооблагаемым доходом для получателей. В частности, дети не могут перевести деньги в другой IRA, чтобы избежать немедленного налогообложения; супруга и поэтому Публикация 590b рекомендует обсудить требования к распределению для 5-летнего правила с хранителем IRA. Деньги, распределяемые из IRA, являются налогооблагаемым доходом для получателей. В частности, дети не могут перевести деньги в другой IRA, чтобы избежать немедленного налогообложения; супруга и поэтому Публикация 590b рекомендует обсудить требования к распределению для 5-летнего правила с хранителем IRA. Деньги, распределяемые из IRA, являются налогооблагаемым доходом для получателей. В частности, дети не могут перевести деньги в другой IRA, чтобы избежать немедленного налогообложения; супругавозможно , удастся перевести деньги на другой IRA, но я не уверен в этом; Публикация 590b очень сбивает с толку в этом вопросе. Все это при условии, что покойный скончался задолго до своего 70,5-летия, так что проблем с RMD не возникнет (взаимодействие всех правил в этом случае — еще большая банка червей, которую я оставлю кому-то другому, чтобы объяснить ).

С другой стороны, если мать ОП не отказывается от IRA, то она, как оставшийся в живых супруг, имеет возможность рассматривать унаследованные IRA как свои собственные IRA, и тогда она может назвать своих двоих детей бенефициарами унаследованного IRA. ИРА, когда онаумирает. Конечно, по тому же принципу она могла бы сделать кого-то другого бенефициаром (например, своих детей от предыдущего брака) или передумать в любое время и сделать бенефициаром кого-то другого (например, если она снова выйдет замуж или станет очень серьезной). любит человека, который заботится о ней в доме престарелых, и решает оставить все свое имущество этому человеку вместо своих детей и т. д.). Но даже если такое лишение наследства маловероятно и дети совершенно счастливы ждать, чтобы унаследовать, пока мама не умрет, как указывает JoeTaxpayer, не отказываясь от IRA, мать OP может отложить получение выплат от IRA до 70,5 лет и т. д., что тоже неплохой вариант.

Наихудший сценарий для матери ОП состоит в том, чтобы не отказываться от IRA, сразу обналичить их (огромный удар по подоходному налогу на нее) или, по крайней мере, 50% из них, и подарить ОП и его брату или сестре половину того, что она сняла (или, возможно, с учетом того, что она должна была заплатить подоходный налог при распределении). Мать ОП не обязана платить налог на дарение, если она подает форму 709 и уменьшает свое пожизненное комбинированное освобождение от налога на дарение и имущество, а ОП и его родной брат не платят никаких налогов (доходных или иных) на сумму подарка. Но все эти деньги превратились из активов, отложенных для налогообложения, в обычные активы, и любая дополнительная прибыль от этих активов в будущем станет налогооблагаемой прибылью. Итак, если ОП и его брат не нуждаютсяденьги сразу (погасить задолженность по кредитной карте, сделать первый взнос за дом и т. д.), это не очень хорошая идея.

Она очень неправа.

Если IRA является традиционной, т. е. IRA до вычета налогов (не Roth), все изъятия подлежат налогообложению по предельной ставке. Прочтите это в том смысле, что большая сумма может легко подтолкнуть ее в более высокие скобки, чем обычно. Если бы он остался с ней, она бы снимала меньшие суммы и могла бы уменьшить свои налоговые последствия.

Как только она достанет все это и подарит вам, налог на дарение не взимается, но есть форма 709, где он декларируется и засчитывается в счет ее пожизненного освобождения от наследства в размере 5,5 миллионов долларов.

Есть несколько вещей в мире финансов, которые оскорбляют меня так же сильно, как злоупотребление служебным положением адвоката, когда они затрагивают область, о которой они не знают.